Bezwaar en Beroep

Bezwaar

Tegen de meeste besluiten van de Belastingdienst kunt u een bezwaarschrift indienen. Als u het niet eens bent met de aanslag van de Belastingdienst, heeft u de mogelijkheid om via een bezwaarprocedure alsnog gelijk te krijgen. De Belastingdienst hanteert wel een gesloten systeem conform de AWR. Daarom is het goed om te weten welke besluiten vatbaar zijn voor een bezwaar. De bezwaartermijn is 6 weken, na de datum van het besluit. In principe moet de Belastingdienst vervolgens ook binnen 6 weken een beslissing nemen op uw bezwaarschrift. De Belastingdienst heeft wel de mogelijkheid om deze nogmaals met 6 weken te verlengen (zonder rechtsgevolgen). Duurt het te lang, dan kunt u de Belastingdienst via een fiscale procedure bij de rechter of via een dwangsom dwingen om uitspraak te doen. 

Bezwaarprocedure voeren is een vak

Met nadruk zou ik erop willen wijzen dat een bezwaarprocedure voeren een vak apart is. Bij de bezwaarfase gaat het namelijk niet alleen om de inhoud van het geschil (waar gaat de correctie inhoudelijk over), maar juist ook om de formele aspecten. De formele aspecten bepalen de regels en bij overtreding van deze regels kom je niet aan de inhoud toe. Je kan dit vergelijken met een voetbalwedstrijd waarbij een aanvaller buitenspel staat. Ook al scoort hij een mooi doelpunt, maar buitenspel voorkomt dat de doelpunt telt. Zo is dat ook met de formele aspecten waartoe o.a. de termijnen, beginselen van behoorlijk bestuur, gelijkheid, etc. behoren. Deze formele aspecten spelen een steeds prominentere rol binnen de fiscaliteit. Gedurende de talloze gevoerde bezwaar- en beroepsprocedures heeft de rechters hierop consequent gehamerd. .

Het bezwaarschrift is er op gericht de Belastingdienst te overtuigen van uw standpunten. Het is dan belangrijk om de juiste feiten en omstandigheden te stellen en aannemelijk te maken. Voorts kan het wenselijk zijn om de zaak in een gesprek toe te lichten. Binnen dit feitencomplex kan zelfs ook de ruimte opgezocht worden om tot een compromis te komen. Het is dus een balans tussen alle afwegingen die je kan maken om tot het beste resultaat te komen. Tax Doc kan u helpen en bijstaan om dit proces zo effectief mogelijk te doorlopen zodat u belastingcentjes bespaard blijven.

Denk er tijdens de bezwaarfase ook aan dat u om een dossierinzage vraagt. Is er een boete opgelegd dan nemen uw rechten toe. Tax Doc helpt u graag in deze fase. Door de ruime ervaring en vakkennis die is opgedaan, kan Tax Doc veel waarde toevoegen in dit traject. De bezwaarfase is namelijk het sluitstuk voor de Belastingdienst. Hierna begint de beroepsfase. Door de juiste geschilpunten naar voren te brengen en te motiveren zal de kans op een (deels) gegrondverklaring van het bezwaarschrift alleen maar groter worden. Hiervoor is het essentieel om op de hoogte te blijven van de vakliteratuur. Overigens weten wij uit ervaring dat de meeste geschillen op een vaststellingsovereenkomst (compromis) uitmonden. Ook met betrekking tot dit traject kan Tax Doc u bijstaan.

Machtiging

Het bezwaarschrift wordt in de meeste gevallen ingediend door de belanghebbende zelf, veelal de belastingplichtige. Als u dat niet zelf kunt of wilt, kunt u iemand machtigen om het bezwaarschrift voor u in te dienen om u gedurende dit traject te begeleiden. Mocht u Tax Doc willen machtigen voor een bezwaarprocedure, dan moet de machtiging wel aan bepaalde voorwaarden voldoen, om geldig te zijn. In de machtiging moet in ieder geval staan dat u een Tax Doc machtigt om namens u een bezwaarschrift in te dienen. Daarnaast wordt vaak vermeld tegen welke aanslagen/ besluiten een bezwaarschrift ingediend kan worden. Tot slot moet u de machtiging ondertekenen.

Geen opschortende werking

Het is verstandig om te melden dat een bezwaarschrift de betalingstermijn niet opschort. Dit betekent dat niet gewacht moet worden met het betalen van de aanslag tot er een besluit op het bezwaar is genomen. U moet dus de aanslag betalen. Als u vervolgens gelijk krijgt, en uw bezwaren worden toegewezen, dan wordt de eventueel (teveel) betaalde belasting aan u terugbetaald. Als u een betalingsregeling wilt treffen, of een uitstel van betaling wilt vragen, dan moet dat schriftelijk gebeuren. De Belastingdienst neemt op een dergelijk verzoek een beslissing.

Beroep

Als er eenmaal is beslist op uw bezwaarschrift, dan is duidelijk of u gelijk heeft gekregen of niet. Heeft u geen gelijk gekregen, dan kunt u tegen die beslissing in beroep gaan. Men gaat in beroep bij de rechtbank, door het indienen van een beroepschrift. Dat is een schriftelijk stuk dat u indient bij de rechtbank. 

Deze fase is van wezenlijk belang. Het is erg belangrijk dat u zich goed laat adviseren en een deskundige in de arm neemt. Tax Doc heeft al vele jaren ervaring met het voeren van verweer. we maken vaak genoeg mee dat de adviseur tekort schiet in zijn kennis waardoor de slagingskans daalt. De beroepsprocedure is het laatste redmiddel dat je kan inzetten.

Het schrijven van een goed beroepschrift vereist dat u zich in de schoenen van de rechter verplaatst. Zo is relevant welke informatie de rechter nodig heeft om uw zaak goed te kunnen behandelen. Na een schriftelijk stuk volgt veelal een mondelinge behandeling van het beroep. Zowel in de schriftelijke fase als in de mondelinge fase is het belangrijk dat u uw visie, de standpunten, de feiten en omstandigheden en de juiste documentatie aanlevert. Dit vergt een goede en analytische voorbereiding om de kans op succes te vergroten. Tax Doc heeft ruime ervaring met beroepsprocedures voeren. De oprichter van Tax Doc heeft namelijk 6 jaar lang als verweerder gewerkt bij de Belastingdienst.

Daarnaast is vrij bewijsleer essentieel binnen een beroepsprocedure. Er geldt namelijk een stel- en bewijsplicht. Elke stelling die niet wordt weersproken, wordt door de rechter als een feit aangenomen waarop hij zijn besluit kan baseren. Daarom is het erg belangrijk om de juiste stellingen te weerspreken waardoor de bewijslast weer gaat verschuiven. Na de weerspreking van de stelling, is namelijk de tegenpartij weer aan zet om de stelling te bewijzen, tenzij de wet dit anders vormgeeft.

Voorwaarden beroep

Alvorens u in beroep gaat, bent u verplicht om eerst een bezwaarschrift in te dienen bij de bestuursorgaan. De inspecteur moet vervolgens dit bezwaar afwijzen. U bent het verder oneens met die uitspraak en wilt uw recht halen bij de rechter. Hiervoor dient u dus een beroepschrift in. Bij welke rechtbank het beroep ingediend moet worden, staat in de rechtsmiddelenverwijzing opgenomen in de uitspraakbrief van de Belastingdienst. Indien dit ontbreekt, vangt de beroepstermijn van 6 weken nog niet aan. De rechtbanken in Breda, Den Haag, Haarlem, Groningen en Arnhem behandelen zaken over rijksbelastingen. Het beroep vangt aan met de griffierechten die u verschuldigd bent. Verder stelt artikel 6:5 Awb een aantal (formele) voorwaarden voor het beroepschrift. 

Als het beroepschrift niet tijdig is ontvangen door de rechtbank (binnen 6 weken), kan uw beroep niet-ontvankelijk worden verklaard. Mocht u het beroepschrift te laat hebben ingediend dan volgt meestal een niet-ontvankelijkverklaring door de rechter en is de zaak daarmee afgelopen. Inhoudelijk wordt uw zaak dan niet behandeld, tenzij er sprake is van een verschoonbare reden zoals genoemd in artikel 6:11 Awb. Het is dus belangrijk dat u deze termijnen in de gaten houdt.

Het beroepschrift: inhoud en indeling

Tax Doc heeft vaak genoeg meegemaakt dat door adviseurs niet goed leesbare beroepschriften worden ingediend. De Belastingdienst hanteert een standaard structuur voor een verweerschrift. Verweerschrift vormt het antwoord van de Belastingdienst op het beroepschrift. Het is te adviseren om in je beroepschrift alvast deze structuur aan te houden. Hiermee wordt het werk voor de rechter makkelijker gemaakt zodat hij sneller en tot een beter besluit kan komen. Tax Doc volgt consequent deze structuur om de discussie helder en zuiver te houden. 

Tax Doc hanteert tevens een collegiale toets. Er is een ruim netwerk aan specialisten aanwezig waar wij mee samenwerken. Hierdoor is een relfectie op het beroepschrift mogelijk om tot nieuwe inzichten te komen. Het is daarbij relevant dat een rechter geen tijd heeft de stukken twee of drie keer te lezen. Het verhaal moet duidelijk en 'to the point' zijn en boven alles moet het verhaal voor een buitenstaander goed te volgen zijn.